01
2019社保新规全面实施
一、征管力度进一步强化，不缴社保违法
2019年后，社保统一归入税务局征管，同时启动建立社保黑名单制度，社保征管的力度将会进一步加大。不依法缴纳社保的单位，将会受到联合惩戒。
二、社保转移接续将会更便捷简单
2019年后，对于社保的转移续接，国家减少了社保经办需要的证明，实现了社保信息共享，手续和流程变得更简单便捷。
三、国企出10%的股权，用于发放社保福利
国务院印发《划转部分国有资本充实社保基金实施方案》，截止目前，已经有三家试点国企已划转资金超200亿，并且后期还将持续划转国企及国有控股企业的10%的股权，用于充实社保基金。
02
社保断缴，哪些权益会被清零？
众所周知，社保与我们的生活息息相关。一个人的社保除了病了能治疗、老了能养老外，还会影响到落户、购房资格、购车资格、子女教育等问题。而且，我们的社保的缴费额度、缴费年限以及断缴时长等，都会对一个人的生活产生不小的影响。
那么如果社保断缴，真的会像传言中那样，资格清零吗？
答案是：
1、部分资格会被清零，但部分被清零的资格等到重新缴纳达到一定时间后，还会恢复资格；
2、部分资格不会被清零，如职工养老、医疗的缴纳年限都是累计计算的，即使中断过，也不会被清零资格。
03
关于社保补缴有哪些新规定？
一、个人身份不得补缴
人社部规定，对城镇个体工商户和灵活就业人员，不得以追补缴费的方式增加缴费年限；
由企业参保职工转为灵活就业人员续保时，可从续保当月向前补缴该转续期间中断的养老保险费，补缴年限不超过6个月。
二、用人单位补缴需证明与其存在劳动关系
人社部规定，职工仍与单位存续劳动关系，未达到法定退休年龄，因各种原因应保未保、中断缴费或欠费，用人单位可按照规定申请补缴。
04
社保入税，这5种筹划社保行不通了
参保单位应按照有关规定如实申报社保缴费基数，认真落实参保职工签字确认及公示制度，保证社保缴费基数申报工作公开、透明、真实。参保单位未按规定申报缴费基数的，依据《人力资源和社会保障部社会保险费申报缴纳管理规定》予以处理。
社保缴费基数的准确性直接关系到参保人员的社保待遇状况。瞒报、漏报、少报社保缴费基数，将降低参保人员享受待遇水平，损害参保人员社保权益。
我们也知道，一些公司会通过为员工不缴、少缴社保来达到减少运营成本的目的，但今年“社保入税”后，这种“潜规则”已经行不通了。
从事HR或者财务工作的人们可能都知道，企业职工缴费基数申报，是按照职工“上年度本人月平均工资”据实申报。
关于“本人月平均工资”的统计，是本人上年度月应发工资的平均数。值得注意的是，这里的“应发工资”，不是工资组成中的某一部分工资，是按照工资总额计算的。包含：
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计时工资
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计件工资
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奖金和绩效
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津贴和补贴
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加班工资
- 特殊情况下支付的工资
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所以，以下申报方法不仅是错误的，而且还会违法！
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按所谓的“基本”工资或者部分工资申报（职工除了“基本工资”外还有其他项，比如“基本工资+绩效”）
- 按最低工资标准申报（实际职工工资高于最低工资的情况下）
- 按上年度社保最低缴费基数申报（实际职工工资高于上年度社保最低缴费基数）
当然，也有很多HR和财务会想方设法对社保进行“纳税筹划”，但现在这5种筹划方式确实不可取：
一、内外两套账
比如，A公司为员工发放的实际工资为8000元。A公司通过公司账面向员工发放3000元，再用收入不入账的私人账户向员工发放余下的5000元。
划重点：对于收入不入账的频繁交易的私人账户早已被税务机关单位纳入了大数据监控。
二、虚开虚抵发票
比如，A公司为员工发放的实际工资为8000元。A公司通过公司账面向员工发放薪资3000元，再让职工到处找费用票、暗示甚至明示员工统一买票来顶抵工资，进而发放余下的5000元。
划重点：对于虚开虚抵发票、费用变动异常的情况早已经纳入了税局的电子眼。
三、虚开劳务费发票抵账
比如，A公司为员工发放的实际工资为8000元。A公司通过公司账面向员工发放薪资3000元，再让员工通过去税务局开劳务费发票来抵余下的5000元工资。
划重点：劳动法规定，对于同一个公司的同一员工，劳动关系和劳务关系不能并存。
四、虚开生活困难补助
比如，A公司为员工发放的实际工资为8000元。A公司通过公司账面向员工发放薪资3000元，另外5000元公司用于以职工生活困难补助的名义向员工发放。
划重点：由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，任职单位给该员工的临时性生活困难补助。只有符合规定的临时性生活困难补助才可以在计算社会保险费缴费基数时应予剔除。
五、虚开劳务费
A公司为员工发放的薪资为8000元，单位为了“税务筹划”，直接给员工按劳务费发放工资。
划重点：只要临时工与企业存在实际雇佣关系签订了劳动合同，同时参加单位的考勤、服从单位的规章制度管理，那么临时工与正式员工一样，应享受同等待遇，都需要申报个税与社保。
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